Услуги проверка контрагента на добросовестность

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Алгоритм проверки добросовестности контрагента. Термин "контрагент" законодательно не закреплен. Правоприменительная практика понимает под контрагеном юридическое или физическое лицо, являющееся одной из сторон договора. Принимая решение о сотрудничестве с новым контрагентом, достаточно часто руководство организации задается вопросами о надежности контрагента выполнит ли контрагент работу после ее оплаты и рисках, связанных с возможными вопросами со стороны налоговых органов. Можно исходить из общего принципа добросовестности и не проводить проверок при заключении договора с новым партнером.

Проводить проверку контрагента рекомендуется перед любой сделкой, но особенно в следующих случаях:. Финансовые риски.

Категория: Статьи по анализу и проверке контрагентов и партнеров. Чаще всего современные компании сталкиваются с отказом в вычетах НДС в связи с тем, что инспекторы Федеральной налоговой службы обнаруживают недобросовестного контрагента в перечне предприятий, с которыми в последнем отчетном периоде была хоть одна сделка.

Проверка контрагентов по новым правилам

Алгоритм проверки добросовестности контрагента. Термин "контрагент" законодательно не закреплен. Правоприменительная практика понимает под контрагеном юридическое или физическое лицо, являющееся одной из сторон договора.

Принимая решение о сотрудничестве с новым контрагентом, достаточно часто руководство организации задается вопросами о надежности контрагента выполнит ли контрагент работу после ее оплаты и рисках, связанных с возможными вопросами со стороны налоговых органов.

Можно исходить из общего принципа добросовестности и не проводить проверок при заключении договора с новым партнером. Но разумнее и безопаснее поступить осмотрительно и позаботиться об успешности своего бизнеса.

Такую проверку лучше проводить еще и потому, что на это обращают пристальное внимание и налоговые инспекторы при проведении налоговых проверок , которые тщательным образом проверяют всех контрагентов организации на наличие признаков " однодневок ". Основной аргумент — организация должна выбирать клиентов с должной осмотрительностью.

Суды считают, что организация должна выбирать таких контрагентов, связь с которыми не повлечет для нее дополнительных налоговых начислений. Если инспекторы заявляют об использовании схемы минимизации налогов, то в общем случае суды проверяют следующие обстоятельства:.

Легального закрепленного в законодательно определения должной осмотрительности нет. Не нашел закрепления в Налоговом кодексе РФ и принцип должной осмотрительности; нет и обязанности налогоплательщика проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента.

Данный принцип содержится в нормах гражданского права. Так, согласно статье ГК РФ "лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательств ".

Кроме того, в статьях 1 , 6, 10 ГК закреплены такие принципы, как добросовестность и разумность, означающие, что хозяйствующий субъект не должен брать на себя риск заключения сделок с сомнительными организациями, в чем, по сути, проявляется должная осмотрительность. Этот термин используется для определения вины. На практике это означает, что налогоплательщик не должен заключать договоры с контрагентами, которые обладают признаками "однодневок". Такой подход налоговых органов основан на принципах разумности и добросовестности при осуществлении предпринимательской деятельности , а это означает, что никакой здравомыслящий предприниматель не станет брать на себя риск заключения сделки с сомнительной организацией, которая может свои обязательства по договору и не выполнить.

Поэтому прежде, чем вступить с контрагентом в какие-либо отношения особенно если речь идет о крупных сделках , покупатель заказчик так или иначе должен проявить осмотрительность и узнать как можно больше о своем бизнес-партнере. Тех, кто такой осмотрительности не проявил, налоговые органы считают злостными "уклонистами" от уплаты налогов. При этом традиционная позиция ФНС России состоит в том, что пострадать за неосмотрительность при выборе контрагентов должен не только тот налогоплательщик, который "закрыл глаза" на наличие признаков "фирмы - однодневки" у контрагента и вступил с ним в договорные отношения, но и тот, который не знал об этих признаках, но, осуществив ряд контрольных мероприятий, мог бы данные признаки выявить.

В этом-то и состоит основная опасность предъявления налоговых претензий по мотиву неосмотрительности при выборе контрагента: налогоплательщик заключает договор с организацией, ничего не зная о ее налоговых обязательствах, а впоследствии его обвиняют в неосмотрительности и недобросовестности.

Но должны ли фирмы проверять добросовестность своих контрагентов и кто застрахует их от недобросовестности последних? Анализ судебной практики показывает, что на налогоплательщиков, претендующих на возмещение НДС , без достаточных правовых оснований возложена ответственность за поведение проблемных налогоплательщиков-поставщиков.

Само по себе нарушение налогового законодательства контрагентом не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Но факт получения необоснованной налоговой выгоды может быть признан, если налоговики докажут, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

Налоговая выгода может быть также признана необоснованной , если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей. Таким образом, позиция налоговиков сводится к тому, что осмотрительность при выборе контрагента надо подтвердить. Но какого-либо универсального способа разрешить такую задчу нет.

Получение информации и документов от самого контрагента. Заключая новые договоры , на первоначальном этапе необходимо максимально обезопасить организацию для того, чтобы "в случае чего" иметь возможность доказать "достаточную осмотрительность" при выборе контрагента.

Процесс этот довольно трудоемкий и занимает много времени и сил, но игра стоит свеч. Пренебрежение хотя бы минимальной проверкой может обернуться претензиями налоговых органов и, как следствие, разбирательствами в суде.

А на это уйдет гораздо больше времени, сил и средств, чем на проверку на первоначальном этапе. Сначала появится информация о налоговых правонарушениях. Туда войдут решения о привлечении к ответственности, которые вступили в силу с 2 июня года по 30 июня года.

Данные об уплаченных страховых взносах будут опубликованы в феврале следующего года. Раз в год будут размещать данные о среднесписочной численности работников, доходах и расходах по бухотчетности, уплаченных налогах и сборах.

Данные сведения будут в открытом доступе три года. Что же в этом случае необходимо предпринять? Для начала весь процесс проверки добросовестности контрагентов лучше всего регламентировать соответствующим локальным нормативным актом , назначить ответственных за данный процесс лиц, установить критерии, при наличии которых контрагент подлежит проверке.

Допустим, широко известные фирмы, давно существующие на российском рынке и имеющие положительную репутацию проверять на "реальность существования" смысла нет. Поэтому критерий известность необходимо закрепить одним из первых в положении и проверке добросовестности.

Также критериями отбора могут служить сумма и периодичность сделок с контрагентом. Самым важным этапом проверки контрагента является непосредственный сбор информации о нем, причем, чем такой информации больше, тем лучше. Законодательно перечень документов для проверки добросовестности налогоплательщика не установлен хотя и есть разъяснения Минфина РФ , которые даны в Письмах от Как поступит контрагент, если получит от фирмы предложение представить данные документы?

В представлении копии устава фирме могут отказать, мотивировав это следующим: Устав и учредительный договор На основании п. Однако представление копии устава возможно на основании указанной статьи только акционеру общества по его требованию. Что касается контрагентов, процедура ознакомления с уставом законодательно не определена, и поэтому исполнительный орган общества вправе разработать ее самостоятельно. Отказ в представлении копии учредительного договора может быть мотивирован наличием режима коммерческой тайны так, учредительный договор может содержать сведения, относящиеся к коммерческой тайне.

В соответствии с п. Согласно ст. Договор о создании общества не является учредительным документом общества. Аналогичная позиция отражена и в ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", в соответствии с п.

Общество обязано по требованию своего участника представить ему копии действующих учредительного договора и устава общества. Таким образом, копии учредительных документов представляются только участникам общества, а любому заинтересованному лицу - только возможность ознакомления с ними.

Приказ о приеме на работу - первичный учетный документ, имеет унифицированную форму Т-1 , в котором содержатся сведения о заработной плате работника, условиях приема на работу, характере работы и т. Международные акты, Конституция РФ, другие федеральные законы предусматривают защиту персональных данных от необоснованного ознакомления с ними или распространения без согласия лица, к которому эти сведения относятся.

По действующему законодательству персональные данные представляют собой любую информацию, относящуюся к определенному или определяемому на основании такой информации лицу, в том числе его: фамилия, имя, отчество ; год, месяц, дата и место рождения; адрес; семейное, социальное и имущественное положение; образование и профессия; доходы и другая информация.

В соответствии со ст. Обязательное раскрытие информации обществом, включая закрытое общество, в случае публичного размещения им облигаций или иных ценных бумаг осуществляется обществом в объеме и порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Как поступить с контрагентом, который не предоставляет информацию о себе законными способами? Данные сведения не являются коммерческой тайной и не относятся к персональным данным.

После этого можно собрать общедоступные данные о контрагенте : изучить предоставленные контрагентом документы и сверить их с данными, размещенными на сайте ФНС воспользовавшись сервисом " Проверь себя и контрагента ". Что же касается мнения некоторых о "пробивке" контрагента на предмет платежеспособности и финансового состояния — решать вам, полагаю, что достаточным будет в органах статистики получить выписку из отчетности. Собрав всю доступную информацию, необходимо перейти к следующему этапу — сбору информации у официальных гос.

В налоговой инспекции можно заказать выписку из ЕГРЮЛ , получив которую организация удостоверится, что контрагент официально зарегистрирован, а также увидит юридический адрес , который следует сравнить с фактическим местом нахождения контрагента.

При этом сведения должны быть актуальны на момент заключения сделки, а не после нее. ФНС России в своем Письме от Необходимо учитывать, что факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в том числе в силу отношений взаимозависимости или аффилированности с налогоплательщиком.

Однако, если налогоплательщиком будет подтвержден факт сделки, претензии будут предъявлены его контрагенту. По моему глубокому убеждению, можно заранее позаботиться о том, чтобы не было претензий со стороны налоговых органов по поводу недобросовестности контрагентов, да еще к тому же "убить второго зайца" - систематизировать процесс договорной работы в организации. Для этого рекомендую разработать и внедрить локальный нормативный акт о договорной работе. Если после сбора и анализа этих данных у организации остаются вопросы относительно добросовестности будущего делового партнера, можно обратиться в свою инспекцию и запросить следующие данные указав ИНН и КПП контрагента и его название :.

Предлагаем воспользоваться услугами по проверке контрагента, в результате которой вы получите следующие сведения о контрагенте:. Примечание : все данные мы получаем легально из официальных источников, в числе которых:. Статья написана и размещена 20 апреля года. Дополнена - Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора. Основания признаки для проведения налоговых проверок.

Правильная организация договорной работы. Как уменьшить налоговые риски бизнеса? Налоговая оптимизация и практические вопросы ее применения. Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ. Причины проверки контрагентов на добросовестность Принимая решение о сотрудничестве с новым контрагентом, достаточно часто руководство организации задается вопросами о надежности контрагента выполнит ли контрагент работу после ее оплаты и рисках, связанных с возможными вопросами со стороны налоговых органов.

Налоговое законодательствл обязывает стороны заключаемого договора проверять добросовестность контрагента по договору. К примеру, организации заключили договор оказания услуг по уборке офиса. Исполнитель направил заказчику акт приемки-передачи услуг и счет-фактуру. Налоговый орган по результатам проведения камеральной проверки может отказать в вычете НДС по следующим причинам: у исполнителя нет работников в штате значит, никто физически не мог производить уборку ; исполнитель не находится по юридическому адресу , не платит налоги , не сдает налоговую отчетность следовательно, исполнитель является недобросовестным ; документы от исполнителя были подписаны не уполномоченным лицом не руководителем , следовательно, они недействительны.

Следовательно, получить вычет НДС по ним не получится. Если инспекторы заявляют об использовании схемы минимизации налогов, то в общем случае суды проверяют следующие обстоятельства: проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность при выборе контрагента ; есть ли у контрагента расходы на ведение хозяйственной деятельности; носят ли платежи, проходящие через эту компанию, транзитный характер; поступили ли денежные средства реальному производителю товаров работ, услуг либо вернулись тому, от кого ушли; соответствует ли размер цены на товар, приобретенный налогоплательщиком, средним ценам, сложившимся на рынке; целесообразны ли сделки с экономической точки зрения.

Налогоплательщик считается добросовестным, пока не доказано обратное. Что же такое должная осмотрительность? При этом указано, что: обязанность по доказательству получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды возложена на налоговые органы; каждое обстоятельство получения необоснованной налоговой выгоды носит индивидуальный характер и должно быть подтверждено в ходе налоговой проверки соответствующими доказательствами; налоговым органам необходимо доказать, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему было известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений их взаимозависимости или аффилированности; факт нарушения контрагентом налогоплательщика налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Алгоритм проверки добросовестности контрагента Алгоритм проверки добросовестности контрагента можно разделить на следующие этапы: Получение информации и документов от самого контрагента. Сбор общедоступных сведений о контрагенте.

Проверка контрагентов

В кризис многие добросовестные компании разоряются, а мошеннические организации пользуются ситуацией и стремятся заработать по максимуму. Поэтому нужно подходить к выбору контрагента осторожно и с умом. Расскажем, как проверить контрагента перед заключением сделки. Факт того, что налоговики зарегистрировали контрагента то есть контрагент-поставщик был зарегистрирован в налоговых органах как налогоплательщик , уже говорит о его добросовестности. И бизнесмену даже делать ничего не надо, не надо доказывать свою добросовестность. Сегодня доверять нельзя ни обильной рекламе в интернете, ни щедрым скидкам, ни дорогим костюмам на директорах.

10 способов проверить контрагента: необходимые документы и полезные сервисы

Оно вам пригодится, если у ИФНС возникнут претензии к сделке с контрагентом. Обратите внимание: копии интернет-страниц скриншоты с информацией о контрагенте следует распечатать или сохранить в компьютере. Это поможет вам доказать, что вы действительно проводили проверку контрагента. Реквизиты для заполнения платежного поручения вы можете узнать в той ИФНС, в которую будете подавать запрос. Размер платы составляет:.

Как проявить должную осмотрительность и проверить добросовестность контрагента?

При том, что контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем, ведь его благосостояние деятельности может измениться за краткосрочный промежуток времени и эти изменения необходимо отслеживать на постоянной основе, чтобы предотвратить финансовые потери и минимизировать налоговые риски. Проверка контрагентов на благонадежность выявляет признаки недобросовестного и неблагонадежного контрагента, что помогает определить налоговые риски, финансовые риски, репутационные риски, антикоррупционные риски, которые могут последовать при сотрудничестве с тем или иным контрагентом и принять соответствующее решение о сотрудничестве с контрагентом, либо отказе от работы с недобросовестным контрагентом. Наличие в компании проверки благонадежности контрагентов демонстрирует соблюдение должной осмотрительности. Исходя из практики, общим пониманием должной осмотрительности является совокупность действий компании, которые осуществляются для проверки потенциального или действующего контрагента, чтобы подтвердить реальность деятельности контрагента и его добросовестность в ведении бизнеса. Если компания не проявляет должную осмотрительность, налоговый орган может обвинить компанию в необоснованной налоговой выгоде в уменьшении налоговых обязательств и тогда могут последовать судебные разбирательства. Для того, чтобы предотвратить компанию от финансовых потерь, сотрудничая с контрагентами, которые могут не покрыть свои финансовые обязательства, а также защитить свою репутацию от сделок с сомнительными контрагентами, руководство компании внедряет процесс проверки контрагентов на благонадежность и обращается к экспертам за помощью в построении алгоритма и методологии процесса проверки контрагентов. Для крупной российской компании, являющейся лидером в своей отрасли, были оказаны услуги по проверке пула контрагентов на благонадежность независимыми экспертами. Руководство компании подозревало в недобросовестных действиях ряд сотрудников в том числе посредством лоббирования неблагонадежных контрагентов. В связи с чем нам поступил запрос на анализ всех контрагентов компании за три года и выборки высокорисковых контрагентов для проверки на благонадежность. На первом этапе проекта наши эксперты разработали индивидуальный подход к выборке высокорисковых контрагентов, который включал в себя параметры, позволяющие выявить наиболее сомнительных контрагентов и аномальные отклонения в работе с ними.

Проверка контрагентов

Каждый бизнесмен периодически сталкивается с потребностью проверки добросовестности контрагентов, особенно когда существует вопрос заключения договора или совершения иной хозяйственной операции с фирмой, с которой планируется сотрудничать впервые. К сожалению, не являются единичными случаи, когда продавец предлагает продать товар по выгодной цене на условии предоплаты, но после получения денежных средств не выполняет своих обязательств, потом после обращения с иском в суд пострадавший покупатель получает судебное решение о взыскании средств с недобросовестного продавца, но реально взыскать средства не может, поскольку выясняется, что у такого недобросовестного контрагента кроме многомиллионных долгов по другим судебным делам, ничего нету, а предоплата требовалась лишь с целью завладеть денежными средствами опрометчивого покупателя, что является постоянным поведением такого контрагента. В результате уплаченные как предоплата денежные средства теряются навсегда. Но такой неприятной ситуации можно было бы избежать, если бы покупатель проверил благонадежность потенциального контрагента, в результате чего получил информацию о, например, наличии судебных дел, о взыскании долгов с потенциального контрагента и отказался от заключения с ним договора, или хотя бы договорился об изменении условий расчетов по договору на оплату после получения товара. Кроме того, заключая сделку, контрагент должен иметь необходимый объем дееспособности на совершение такой сделки от имени лица, которое является второй стороной сделки.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Работа с недобросовестными поставщиками грозит бизнесу такими проблемами, как отказ в возмещении НДС, отказ в признании расходов для налога на прибыль или даже обвинение в получении необоснованной налоговой выгоды. Проверка надежности контрагента на добросовестность позволит минимизировать риски для компании. Вот перечень основных:.

Проверка контрагентов на добросовестность

Для получения доступа к Обзорам судебной практики по налоговым спорам необходимо оформить подписку. По вопросам подписки обращайтесь, пожалуйста, к Маргарите Завязочниковой E-mail: m. Click here to subscribe our English newsletters. Появление в налоговом законодательстве РФ общей нормы, нацеленной на борьбу с уклонением от уплаты налога неуплатой налога путем злоупотребления налогоплательщиком своими правами , вызвало в научной и профессиональной среде дискуссию. С 19 августа г. Поэтому вопрос проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов не утратил своей актуальности. Основным и единственным критерием для оценки проявления должной осмотрительности является, как отмечает ФНС России, реальность совершения заявленным налогоплательщиком контрагентом сделок и операций, которые приводят к получению налогоплательщиком налоговой выгоды. При этом Служба указывает, что для налогоплательщика не наступают негативные последствия за неправомерные действия контрагентов второго, третьего и последующих звеньев.

Проверка добросовестности контрагентов

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как проверить контрагента бесплатно? Полезные сайты и порядок действий
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. nachkditon

    Добрый день я живу в России 12лет а первый сын учил в школе и сейчас паступал в Россию на учёба а второй дочь родился в России сейчас 3года а я родился 1975г в Узбекистана а получат гражданства кокими способами прошли и быстрее спасибо

  2. blogbucati

    Мне кажется, что он сам не понимает что говорит. Ощущение, будто он читает текст юриста-первокурсника

  3. rentpectoudo

    Тарас, розкажи пожалуйста какие деревья можно брать в лесу на дрова без разрешения и бесплатно.Спасибо.

  4. Соломон

    Видимо хорошо живёт, раз его всё устраивает. Значит тоже жрёт в три горла. И никак понять не может что, если человека довели до состояния когда ему уже нечего терять, ему страх уже не помеха, а сила которая движет им. И если митинг перерастет в бунт, то такому человеку будет всё равно где он находится во время бунта в середине или с краю. Пусть об этом беспокоятся космонавты, потому что если они не перейдут на сторону митингующих и окажут сопротивление защищая этот поганый режим, значит с ними поступят точно также как собираются поступить с режимом, то есть сметут нахрен и всего делов. И никакие сраные законы не помогут, потому что их отменят сразу, как только зашатается и рухнет вся эта гнилая крамола.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных